建筑業(yè)外包工程沒發(fā)票怎么辦？

沒有發(fā)票,只有付款和對(duì)方收條等憑證,在財(cái)務(wù)上也可以做賬的,和有發(fā)票一樣處理.但是在稅務(wù)上就有問題了,到年終企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候,這些成本稅務(wù)局以沒有發(fā)票的名義,不允許稅前列支,增加了貴公司的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān).例如,貴公司14年所有營業(yè)收入為1000萬,成本費(fèi)用600萬,稅前利潤400萬,假設(shè)收入和成本費(fèi)用都符合稅務(wù)稅前列支的規(guī)定,稅務(wù)利潤也是400萬,貴公司需要繳納400*25%=100萬的企業(yè)所得稅.現(xiàn)在成本費(fèi)用中有200萬的材料沒有發(fā)票,稅務(wù)不認(rèn)可,那么貴公司應(yīng)稅利潤為1000-(600-200)=600萬,企業(yè)所得稅就會(huì)是240萬.

建筑業(yè)外包工程沒發(fā)票怎么辦？

借:在建工程

貸:應(yīng)付賬款

待工程竣工驗(yàn)收后,再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

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