多扣員工社保費(fèi)怎么沖出來(lái)？

扣社保費(fèi)的時(shí)候的分錄是:比如多扣了100元,不計(jì)算公積金、個(gè)稅

借:應(yīng)付工資      5000元

貸:其他應(yīng)付款(養(yǎng)老金):6550元(社保:400,醫(yī)保:100,失業(yè):50,生育、工傷個(gè)人不負(fù)擔(dān),度扣了100元)

貸:銀行存款(實(shí)際發(fā)放) 4350元

到了四月份,要退還這 100元,

借:應(yīng)付工資    5000元

借:其他應(yīng)付款 (養(yǎng)老金) 100元-----退回 100元

貸:其他應(yīng)付款(養(yǎng)老金) 550元

貸:銀行存款(實(shí)際發(fā)放) 4550元

多扣員工社保費(fèi)怎么沖出來(lái)？

多收員工社保費(fèi)應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目中.

會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款

多扣員工社保應(yīng)按做工資計(jì)提時(shí)分錄沖紅多扣的社保,并發(fā)放到員工手上.

計(jì)提工資及扣社保分錄應(yīng)該為:

工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)社保=(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負(fù)擔(dān)社保)+公司負(fù)擔(dān)社保

計(jì)提工資:

借:成本費(fèi)用科目 金額為工資成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為應(yīng)付工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為公司負(fù)擔(dān)的社保

扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

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