上年度少記了一筆工會經(jīng)費怎么辦?

答：先區(qū)分是當期還是以前年度，調(diào)整方式不一樣。前者不會影響累計影響數(shù)(也就是平常說的凈利潤)，只要調(diào)整當期或者下月賬務處理即可。后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報。

比如同樣是管理部門工會經(jīng)費少記1000 凈利潤5000

情況一：只需在發(fā)現(xiàn)當月沖回即可。(不包括資產(chǎn)負債表日后事項期間)

情況二：

第一，首先調(diào)整錯誤的憑證，涉及損益類用以前年度損益調(diào)整代替

借：以前年度損益調(diào)整-管理費用 貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費

第二，費用少了，利潤多了，所得稅多交了，所以要調(diào)減

借： 應交稅費-應交所得稅 250貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

第三，凈利潤多，分配少分了250 (累計影響數(shù))

借：本年利潤 250 貸：盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225

去年漏做的兩筆銀行賬，今年可以直接做賬嗎?

按規(guī)定應該走“以前年度損益調(diào)整”，并且要調(diào)整2012年度的期初未分配利潤。如果你嫌麻煩的話，就直接在2012年做賬就行。如果兩筆賬務相抵影響本年利潤不大的話，可以不做處理的。

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