季度預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅計(jì)算方法如下：

利潤總額=總收入一總成本及總費(fèi)用,若為正數(shù)則按利潤總額乘25%繳稅,若為負(fù)數(shù)則不用繳稅 每年的第一季度可直接按 利潤表的累計(jì)數(shù) 數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表.也就是說第一季度只要利潤表的利潤總額累計(jì)為負(fù)數(shù),就不用繳企業(yè)所得稅.

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法

第一種方法:是1月到6月的累計(jì)利潤總額乘以稅率,減去上季繳納的所得稅,得出本季度應(yīng)交所得稅

第二種方法:也可以4月到6月三個(gè)月的利潤合計(jì)乘以稅率,得出本季度應(yīng)交所得稅,可能和上述方法有一分錢的尾差

案例分析：

公司是今年1月才開始注冊營業(yè)的,不存在以前年(季)度虧損,本季度主營業(yè)務(wù)收入總和是1000000,主營業(yè)務(wù)成本是900000,請問,如何計(jì)算企業(yè)所得稅季度預(yù)繳金額?

企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000借:所得稅   1000     貨:應(yīng)交稅金-所得稅  1000如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用>0,余額按25%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用<0時(shí)則不用交查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致如題:企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=(1000000-900000)×25%=25000

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就幫大家介紹到這里了,如果還有什么其他的財(cái)務(wù)知識(shí)的問題,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的窗口和專業(yè)的老師進(jìn)行在線交流.感謝你的閱讀,希望本篇文章能夠?qū)δ阌兴鶐椭?