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哪些納稅人會有輔導期?
一般納稅人！
新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月;其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月.
一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定,但條件還沒有完全成熟,認定后一般有六月輔導期.輔導期結束后才能自己領發票,自己開票.
輔導期最大的特點在于以下幾點:
1、當月認證的發票當月不能抵扣,要待到稅務部門稽核通過后才能在下個月度抵扣,即當月認證下月抵扣;
2、發票份數受限:稅務部門批準的發票份數是最低量,如果不夠用,只能臨時增量,增量的部份只在當月有效,下月又回到最低量.一般發票都不夠用,如果一定要開具發票,只有向稅務部門零時增量.發票增量時,稅務部門不管你帳上稅金是什么樣,必須按上一次領用發票開票金額的3%硬性繳稅.
輔導期核算,要在增值稅明細科目下增設"待抵扣進項稅"明細.提供幾筆分錄,供商榷:
1、輔導期當月認證發票:
借:材料
應交稅金-應交增值稅(待抵扣進項稅)
貸:應付款等
2、輔導期當月繳納上月稅金
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款等
3、輔導期當月發票增量按3%預繳稅:
借:應交稅金-應交增值弗(已交稅金)
貸:銀行存款等
4、當月收到稅務部門出具的上月進項發票的通知書:
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸:應交稅金-應交增值稅(待抵扣進項稅)
哪些納稅人會有輔導期?輔導期有什么特點？一般納稅人的輔導期的概念等內容上文就先介紹到這，敬請關注會計學堂的更新哦！
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