向銀行支付上月應交增值稅所得稅分錄怎么寫?

向銀行支付上月應繳的增值稅所得稅分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

增值稅退稅要交企業(yè)所得稅嗎?

一般需要并入企業(yè)應稅收入征稅的，只有明確專項用途的才不征稅。

軟件生產企業(yè)即征即退的增值稅款不征稅。按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第一條第(一)款的規(guī)定，軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。其中雖然未使用不征稅收入字樣，但由于“不作為企業(yè)所得稅應稅收入”在本質上實際上就是企業(yè)所得稅的不征稅收入，因而我們仍然應當將軟件生產企業(yè)取得的增值稅即征即退稅款作為不征稅收入來對待。

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