隨企業業務的發展和規模的擴大，許多企業在經營過程中更多地運用各種金融衍生工具，與資本市場的聯系也愈加緊密。同時伴隨著資本市場的興起和資源配置的全球化，企業在自身經營業務以外，也會發展諸如資金理財、股權和股票投資等多種資本運作業務。在這類業務的運行中，對財務信息的要求更高、依賴性更強。但是，目前在報表分析工作中，很難對企業金融類資產和負債的結構、收益等信息進行清晰的反映。為改善這一現狀，為決策提供更為準確的支持，針對金融資產和負債分析中的幾個問題進行剖析，并拋磚引玉，提出一些對于思路和方法的思考。

一、盈利能力分析

1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

2.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%

該比率越大，企業的經營效益越高

二、盈利質量分析

1.全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%

與行業平均水平相比進行分析

2.盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%

該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1

2.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%

數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高

三、償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

對比企業連續多期的值，進行比較分析

2.流動比率=流動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

3.速動比率=速動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%

該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全

7.產權比率與權益乘數

產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益

產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全

8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用

利息保障倍數越大，利息支付越有保障

9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用

現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障

10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%