分公司進項稅轉出總公司怎么處理?

1、進項稅額轉出,涉及到增值稅,而增值稅是價外稅,不涉及課稅所得額.

2、應作如下三筆分錄:

首先:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

其次:

借:利潤分配-為分配利潤

貸:以前年度損益調整

最后:

借:應交稅金-應交增值稅

貸:銀行存款

例:某企業為一般納稅人,適用一般計稅方法.2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣.2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂.

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出.

處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

上面小編介紹了分公司進項稅轉出總公司怎么處理?大家先參考上面的會計分錄如何寫?再用例題詳細理解上文內容,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!