支付股東股利代扣的所得稅怎么做賬?

計(jì)提時(shí)

借：其他應(yīng)收款---代扣代繳

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

分配股利如何代扣代繳個(gè)人所得稅?

分配股利如何代扣代繳個(gè)人所得稅的判定觀點(diǎn)不同，是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”還是“收付實(shí)現(xiàn)制”，如果按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，那么應(yīng)付未付的股息、紅利應(yīng)判定為有所得，就應(yīng)在作出分配個(gè)人名下的會(huì)計(jì)處理時(shí)履行代扣代繳義務(wù)。如果按“收付實(shí)現(xiàn)制”，那么，應(yīng)付未付的股息不能判定為“有所得”，自然就不發(fā)生代扣代繳義務(wù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條和第七條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的利息、股息、紅利等個(gè)人所得應(yīng)交納個(gè)人所得稅。關(guān)于這部分所得的扣繳義務(wù)，第八條規(guī)定：所得人為納稅義務(wù)人，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對(duì)扣繳義務(wù)如何履行，《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十五條明確，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。這條規(guī)定中所說(shuō)的支付，其表現(xiàn)形式可以為現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付或者以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式支付。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在向負(fù)有納稅義務(wù)的自然人股東分配股息、紅利時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

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