問題描述：

我公司是一家貿(mào)易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發(fā)票金額也是1萬元，但付給供應(yīng)商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應(yīng)付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷8 000元，還有2 000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？開給對(duì)方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對(duì)方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請(qǐng)問應(yīng)當(dāng)怎么處理？

學(xué)園解答：

對(duì)于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為（為了簡(jiǎn)化，以下會(huì)計(jì)處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷差價(jià)）：

1、企業(yè)購入商品時(shí)

借：在途物資——×商品10 000

貸：應(yīng)付賬款              10 000.

2、所購商品到達(dá)驗(yàn)收入庫

借：庫存商品——×商品8 000

貸：在途物資——×商品8 000.

3、實(shí)際按8 000元履行合同，支付貨款

借：應(yīng)付賬款8 000

貸：銀行存款8 000.

4、 沖平應(yīng)付賬款

這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對(duì)轉(zhuǎn)。可以采用以下兩種不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷：

（1）由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2 000元；

（2）由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。

具體會(huì)計(jì)分錄為：

借：在途物資——×商品2 000（紅字）

貸：應(yīng)付賬款2 000（紅字）

5、該商品按加成10%售出

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）8 800

貸：主營業(yè)務(wù)收入——×商品8 800.

同時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本——×商品8 000

貸：庫存商品——×商品8 000.