生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口退稅如何計(jì)算?

工廠自營(yíng)出口退稅怎么算?

出口退稅=進(jìn)項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(不予免抵退稅)

不予免抵退稅=出口銷售*當(dāng)月匯率*(征稅率-退稅率)

余額在借方表示 應(yīng)退稅額.余額在貸方表示 應(yīng)交稅金 ,

借方余額還要跟出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)的應(yīng)退稅額想比較,哪 個(gè)金額小退哪個(gè).

實(shí)例:

某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為17%,退稅率為15%.2010年2月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:購(gòu)進(jìn)原料一批,取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過認(rèn)證.上月末留抵稅額3萬(wàn)元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款117萬(wàn)元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元,試計(jì)算該企業(yè)的"免、抵、退"稅額.

①不得免、抵稅額=200×(17%-15%)=4萬(wàn)元

②當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-4)-3=-16

③"免、抵、退"稅額=200×15%=30萬(wàn)元

④應(yīng)退稅額=16萬(wàn)元

⑤當(dāng)期免抵稅額=30-16=14萬(wàn)元

會(huì)計(jì)處理:

1、根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額":

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     4

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 4

2、根據(jù)"當(dāng)期免抵稅額":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 14

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅(出口退稅)                             14

3、根據(jù)"當(dāng)期應(yīng)退稅額" :

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款                    16

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)   16

生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口退稅如何計(jì)算?上文小編根據(jù)當(dāng)期免低退稅不得免征和抵扣稅額以及當(dāng)期免低稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額幾個(gè)內(nèi)容，有為大家介紹這個(gè)會(huì)計(jì)分錄哦，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！