已收到費(fèi)用發(fā)票可以暫時(shí)入往來(lái)科目嗎？

2018-05-23 11:38 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)應(yīng)該每月根據(jù)所收發(fā)票進(jìn)行登記入賬，可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的給予列支，其他計(jì)算費(fèi)用總支出。那么，已收到費(fèi)用發(fā)票可以暫時(shí)入往來(lái)科目嗎？

已收到費(fèi)用發(fā)票可以暫時(shí)入往來(lái)科目嗎?

普通發(fā)票不能抵扣就不涉及應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)了,也就不用涉及該科目了.只需全額計(jì)入"原材料"或相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用里就可以了.

1、貨物已發(fā)并已開具發(fā)票的,但尚未收貨款,根據(jù)發(fā)票作如下分錄:

借:應(yīng)收賬款-×××

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

已收到費(fèi)用發(fā)票可以暫時(shí)入往來(lái)科目嗎？

2、貨物已發(fā)并已開具發(fā)票的,貨款亦已收到,根據(jù)發(fā)票及銀行收款單據(jù)或現(xiàn)金收款單據(jù)作如下分錄:

借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

開具紅字增值稅專用發(fā)票的前提條件,必須收到對(duì)方的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的開具紅字專用發(fā)票通知書. 1、先開一張紅字發(fā)票把上月或以前的錯(cuò)誤發(fā)票沖銷,會(huì)計(jì)分錄和以前做的一樣,只是用紅字而已. 2、再補(bǔ)開一張正確的發(fā)票給對(duì)方,賬務(wù)處理按正常銷售處理,只是不需再結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本.

已收到費(fèi)用發(fā)票可以暫時(shí)入往來(lái)科目嗎?需要區(qū)分收到的發(fā)票是增值稅專項(xiàng)發(fā)票還是普通發(fā)票.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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