上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?

抵扣分為兩種:

一是當(dāng)月認證當(dāng)月抵扣,是指正式一般納稅人當(dāng)月認證的進項必須在當(dāng)月抵扣,當(dāng)然當(dāng)月抵扣是指的所屬時間,如4月認證的在5月申報4月稅時申報抵扣

二是當(dāng)月認證隔月抵扣,是指輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認證的進項必須等到下月稽核比對相符收到通知書后才能申報抵扣,如4月認證的要6月申報5月稅時才能抵扣.

上月支付的貨款下月抵扣的會計分錄：

1.購進

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

上月底應(yīng)把未交稅金轉(zhuǎn)出,

借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

本月做會計分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?當(dāng)月認證的進項需要等到下月稽核比對再抵扣的應(yīng)計入"未交增值稅"