收到免稅發票怎么做分錄？

比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應收賬款)     680000

貸:主營業務收入     601769.91[680000÷(1+13%)]

應交稅費-應交增值稅      78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應交稅費-應交增值稅      78230.09

貸:營業外收入     78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人適用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務銷售額明細"的第16欄的"銷售額"中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".

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免征增值稅,仍然按不免增值稅進行賬務處理,月末確認減免稅額后,再轉入營業外收入,在填報增值稅申報表時,無論是小規模納稅人還是一般納稅人,所有計稅項目均為不含稅"銷售額",不是含稅銷售收入,因為增值稅是價款(金額)與稅額是分離的.

一般納稅人開的免稅增值稅發票怎么做帳?

現將免稅貨物按照正常貨物銷售處理.

借:銀行存款或現金或應收賬款

貸:營業收入

應繳稅費-增值稅

然后減免稅稅額轉入營業外收入.

借:應繳稅費-增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

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