進項稅轉出是否要計提城建稅?
城建稅、教育費附加是按照當月應交增值稅、營業稅、消費稅三稅之和計提的,跟進項稅轉出的金額沒有關系.
城建稅、教育費附加按企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額計算.增值稅擴抵政策,對進項稅額實行退稅,而財稅[2005]72號規定,對三稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的,除另有規定者外,對隨三稅附征的城建稅、教育費附加,一律不予退(返)還.
城建稅計提依據
1、城建稅的計稅依據是:增值稅、營業稅、消費稅.
2、如果你單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.
應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率
其中:
增值稅:
(1)小規模納稅人:按應交增值稅計算.
(2)一般納稅人:銷項稅額-進項稅額=應交增值稅
城建稅稅率:
(1) 市區的適用稅率為7%.
(2)縣城、建制鎮的適用稅率為5%.
(3)不在市區、縣城或鎮的稅率為1%.
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是的，在發生了已計提的加計抵減額的轉出時，應該對加計抵減額進行調整。調整的辦法是，首先將該筆進項稅額從計提時加計抵減額中減去，然后將減少后的金額從轉出后的進項稅額中減去。這樣，便將兩者的差額相抵，避免重復計算，更符合會計的基本原則。此外，當加計抵減額的計算發生變化的時候，也應相應調整計提的期間，以確保正確地抵扣進項稅額。 答
不一定都需要補繳。進項稅額轉出一般是指企業在完成了應稅銷售行為后，可以把自身所得稅稅款中的進項稅額轉到下一期銷售稅率銷售應納稅額中，以減少本期納稅負擔。大體上，進項稅額轉出免交增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但也可以在符合條件的情況下補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。例如，企業把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來12個月的銷售稅率銷售應納稅額中，即可免交期間的增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但如果企業進行了過度轉出或把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到超過12個月的未來銷售應納稅額中，就要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。所以，企業在把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來銷售應納稅額中時，需要根據稅法規定，根據自身實際情況確定是否要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。此外，企業在完成了進項稅額轉出后也可以把轉出的進項稅額進行退稅，以獲取稅收優惠。 答
您好， 借：稅金及附加 貸：應交稅費 答
你好，不需要做進項稅額轉出處理。 分錄是，借：自建工程，貸：原材料? 答
補計提附加 應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加 補交稅 借：營業外支出-滯納金 ?應交稅費-未交增值稅 ??????? 應交稅費-城建稅 ????? ???????????????????-教育附加 -地方教育附加?????? 貸：銀行存款 ? 答
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