進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是否要計(jì)提城建稅?

城建稅、教育費(fèi)附加是按照當(dāng)月應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅之和計(jì)提的,跟進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額沒(méi)有關(guān)系.

城建稅、教育費(fèi)附加按企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三稅稅額計(jì)算.增值稅擴(kuò)抵政策,對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行退稅,而財(cái)稅[2005]72號(hào)規(guī)定,對(duì)三稅實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的,除另有規(guī)定者外,對(duì)隨三稅附征的城建稅、教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還.

城建稅計(jì)提依據(jù)

1、城建稅的計(jì)稅依據(jù)是:增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅.

2、如果你單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算.

應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率

其中:

增值稅:

(1)小規(guī)模納稅人:按應(yīng)交增值稅計(jì)算.

(2)一般納稅人:銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅

城建稅稅率:

(1) 市區(qū)的適用稅率為7%.

(2)縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5%.

(3)不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%.

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