企業(yè)收取管理費(fèi)的收入應(yīng)如何交增值稅?

管理費(fèi)屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。

管理費(fèi)用取得的增值稅發(fā)票也是可以抵扣的。

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行現(xiàn)金

1、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)(被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì))作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

3、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品(摩托車、小汽車、游艇)管理費(fèi)用不屬于以上的范疇，所以是可以抵扣的。

收取加盟費(fèi)收入如何繳納增值稅?

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。”第九條規(guī)定：“應(yīng)稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》執(zhí)行。”《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》明確：銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費(fèi)等。

由此可見，收取加盟費(fèi)是屬于銷售無形資產(chǎn)范疇，屬于增值稅征稅范圍。在適用稅率上，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定：“(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。”因此，你公司收取加盟費(fèi)的增值稅適用稅率為6%。

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