不予退稅的產品銷項稅怎么處理?

出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業務中，進項稅額無法具體對應，因此，國家稅務部門規定作上述進項稅額轉出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

銷售免稅農產品需要交銷項稅嗎?

國家為支持、引導農民專業合作社經濟組織的發展，給與其相關的稅收優惠政策。其中增值稅方面，財政部、國家稅務總局《關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)規定，依照《農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社，從2008年7月1日起，其銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅;合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，也免征增值稅。增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

需要說明的是，農民專業合作社只有銷售本社成員自產的農產品才能免征增值稅，而從農產品加工廠和經銷商那里購買并用于銷售的農產品是不免稅的，仍然要按13%的稅率繳納增值稅。

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