施工企業項目所在地預交增值稅分錄怎么做？

1.當月預交增值稅:

借:應交稅費--已交增值稅(即未交科目借方,現為預交)

貸:銀行存款

2.轉出未交時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅   (此時該科目貸方余額,為應交而未交)

3.交增值稅時:

借:應交稅費--已交增值稅

貸:銀行存款

施工企業項目所在地預交增值稅分錄怎么做？

案例：山東濱州市的甲公司承包了山西洪洞縣一個合同值為1000萬元的工程項目,2017年10月收到業主預付工程啟動資金300萬元.該項目沒有分包.假設甲公司在山西洪洞縣沒有設立臨時賬戶,未簽署企業銀行稅務三方協議,預交增值稅及附加通過項目部會計個人刷卡繳納.為簡便起見,以下會計分錄以萬元為單位.暫不考慮城建稅及附加.

第一種情況:甲公司收款未開具發票.假如該項目采用簡易計稅.

會計個人在項目所在地稅務局刷卡預交增值稅:

借:應交稅費--簡易計稅

貸:其他應收款

第二種情況:甲公司收款時,對方要求開具發票.假如該項目采用一般計稅.

會計個人在項目所在地稅務局刷卡預交增值稅:

借:應交稅費--預繳增值稅

貸:其他應收款

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