確認遞延資產和轉回的會計分錄怎么做?

應交稅費——應交所得稅是一項負債。

所得稅費用是本期實際交稅的費用。

在計稅基礎小于帳面價值時，

應交稅費——應交所得稅就分為了兩部分(它是帳面價值計算的)，一部分為所得稅費用(以計稅基礎計算的)與遞延所得稅資產之和。

而回轉時，其時也就是對應交而未交的差額欠帳的償還，所以不涉及應交稅費。

舉例：某固定資產本年會計折舊額200，稅法要求折舊額100，所得稅率25%

分錄：借：遞延所得稅資產 25

所得稅費用 25

貸：應交稅費——應交所得稅 50

轉回時

借：所得稅費用 25

貸：遞延所得稅資產 25

銷售收入的會計憑證怎么做會計分錄怎么做?

一、實際確認收入的 會計分 錄是：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

二、收入的確認條件：

1、是日常活動形成的經濟利益;

2、利益流入是靠企業銷售商品、提供勞務及讓他人使用本企業的資產而取得;

3、流入的經濟利益不包括代收的款項。

三、主營業務收入指的是企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在從借方轉入本年利潤的貸方，結轉后，主營業務收入在月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。

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