有扣款的工資單怎么做分錄?

工資業務用應付職工薪酬科目進行歸集，各項扣款根據情況計入對應科目，從應付職工薪酬中扣除。

具體會計分錄如下：

一、計提工資(應付工資)

借：成本費用科目(根據工資受益對象確定)

貸：應付職工薪酬-工資

二、代扣職工基本社保

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-社保

三、代扣個稅

借：應付職工薪酬-工資

貸：應交稅費-個人所得稅

四、代扣其他暫借款、罰款等

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應收款-XXX

發放工資時有代扣款項怎么做會計分錄?

1、計提工資時(含單位繳納社保)：

借：生產成本 (工人工資)

借：制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

借：管理費用 (管理人員工資)

借：銷售費用 (銷售人員工資)

貸：應付職工薪酬—工資 (應發工資)

貸：其他應付款—養老 / 醫療等 (單位支付部分)

貸：其他應付款—住房公積金 (單位支付部分)

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現金/銀行存款 (實發工資數)

貸：其他應付款—養老 / 醫療等 (個人支付部分)

貸：其他應付款—住房公積金 (個人支付部分)

貸：應交稅費—應交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

貸：其他應收款 (其他應扣款)

3、交納五險一金和個稅時：

借：其他應付款—養老 / 醫療等

借：其他應付款—住房公積金

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

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