增值稅發(fā)票滯留票要如何處理?

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

如何處理滯留票：

一是稅務機關對銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范。

二是納稅人存在認識上的偏差。

三是銷售方虛開專用發(fā)票，購買方接受虛開的專用發(fā)票和購、銷不入賬，進行賬外經營。

四是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的專用發(fā)票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。

五是一些商業(yè)企業(yè)為躲避稅務稅務機關的嚴厲查處。

增值稅滯留票查補稅款賬務如何處理?

所謂“滯留票”就是銷售方開具了發(fā)票，開票系統(tǒng)已經做抄稅處理，而且已經將這部分收入申報納稅，但是卻沒有購貨方的認證信息。這可能存在以下幾種情況：

一、購貨方購入的貨物屬于固定資產，因此沒有認證并抵扣，而是全額計入固定資產，因此沒有認證信息;

二、由于沒有在180天的認證期認證，造成無法認證并抵扣，只有全額計入原材料或庫存商品，因此沒有認證信息;

三、購貨方現(xiàn)金支付貨款，貨物沒有入賬，體外循環(huán)，以達到偷稅的目的，我想你企業(yè)可能就是這種情況，因此稅務機關要求你將這部分貨物補交增值稅。如果確實是這種情況，稅務機關只補繳了增值稅未補繳企業(yè)所得稅(可能是地稅負責所得稅吧)和罰款應該是從清處理了。補繳的增值稅只能自己企業(yè)的稅后利潤負擔了：

提稅時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

繳稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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