進口設備關稅及增值稅如何做申報和抵稅處理？

答：首先，會計人士需要明白，進口關稅是不可以抵扣的，進口增值稅可以作為進項發票進行稅費抵扣的。

按照《國家稅務總局關于納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函〔2007〕350號）規定，納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據，其價格差額部分以及從境外供應商取得的退還或返還的資金，不作進項稅額轉出處理。

《國家稅務總局、海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關事項的通知》（稅總發2013年第76號）第二條規定，海關需要對海關繳款書涉及的進口增值稅申報抵扣情況進行核查確認的，可向納稅人主管稅務機關發出《進口增值稅抵扣信息委托核查函》。主管稅務機關收到委托核查函后，在30日內以《進口增值稅抵扣信息核查回復函》回復發函海關。

因此，進口設備增值稅申報抵扣流程如下：

1、在簽訂進口貨物合同后的5日內應該到當地的稅務局做備案登記（有的區不用登記）。

2、取得的海關進口增值稅票就是一聯（ 既是發票聯又是抵扣聯），如果你們單位沒有進出口權，是托報關公司辦理的，右上交的臺頭，應該是雙臺頭，也就是你們公司的名稱跟報關公司的名稱，誰交的稅稅的名字在上面，如果是報關公司代繳的，你們要支付給他們才能抵扣。

3、征期錄入納稅報表時，在申報系統中，有張海關增值稅抵扣表，按表格上的要求填列。

4、低扣的期限也是自開票之日起，180天有效，但貨款必須已經支付，進口增值稅票上的合同號應該就是你們簽訂的進口貨物合同的編號，要一致才能抵扣。

5、你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額，前面的不含稅貨款中已經含關稅跟消費稅了，甚至還包括了運費與保險費，是完稅價格、但有些東西是免關稅的。

進口設備關稅及增值稅的申報及抵扣，您現在對于這一問題應該是有一定的了解了。中級會計課程已經出爐，沒抓緊的小伙伴趕緊來訂購會計學堂的課程。