壞賬準備沖回當月如何做納稅處理

借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款

案例：

【例1】某企業(yè)2008年共計提壞賬準備10萬元。　　

借：資產(chǎn)減值損失 100000　　　　

貸：壞賬準備 100000　　

納稅調(diào)整：計提壞賬準備10萬元不允許稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額。

壞賬準備的主要賬務處理：

1、資產(chǎn)負債表日，應收款項發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提;應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

2、對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經(jīng)批準后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應收款項，借記本科目，貸記應收賬款等科目。

3、已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記應收賬款等科目，貸記本科目;同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款等科目。

4、對于已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

5、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。

不管數(shù)據(jù)比較大,還是比較小，計提壞帳準備就必須做好納稅調(diào)整，上文的案例中有所體現(xiàn)，會計學堂整理的壞賬準備沖回當月納稅處理說到這，有問題可以反映給本網(wǎng)老師。