財務該怎么解決遞延所得稅負債的賬務處理?

資產類賬戶,資產的賬面價值大于其計稅基礎,會產生應納稅暫時性差異;

負債類賬戶,資產的賬面價值小于其計稅基礎,會產生應納稅暫時性差異;

以上兩者都表示,當期少交了所得稅,但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去.

會計處理方面:主要可以和所得稅費用、資本公積--其他資本公積、商譽匹配使用.但絕大部分都與所得稅費用有關.

【發生可抵扣暫時性差異時】

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

【發生應納稅暫時性差異時】

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅負債的賬務處理

一、本科目可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算.

二、本科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理.

(一)資產負債表日,企業確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目.資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目;資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄.

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債,借記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

(二)企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的,應于購買日確認遞延所得稅負債,同時調整商譽,借記"商譽"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末貸方余額,反映企業已確認的遞延所得稅負債.

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