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應交稅金的已交稅金負數(shù)怎么調(diào)整
答：出現(xiàn)負數(shù)很正常，當企業(yè)增值稅進項抵扣超過銷項時，也即期末有留底稅額，造成整個應交稅費科目是借方余額，反映在資產(chǎn)負債表中自然就是負數(shù)。
資產(chǎn)負債表里的應交稅金是負數(shù)就說明有尚未抵扣完的進項稅，還有一種情況就是沒有計提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒有補提。
一般納稅人當月進項大于銷項時，資產(chǎn)負債表上顯示為負數(shù)。
建議查二級帳本的“應繳稅費”或“應交稅金”明細，要注意現(xiàn)行會計科目:“應繳稅費”里包含資產(chǎn)負債表中“其他應繳款 -- 教育費附加”的金額。
資產(chǎn)負債表應交稅金怎么算?
應交稅金=應交增值稅=銷項稅-進項稅。
應交稅金=應交營業(yè)稅=營業(yè)收入乘以稅率。
應交稅金=交了增值稅或營業(yè)稅就產(chǎn)生城建稅和教育費附加。
應交稅金包括所得稅，增值稅，消費稅，營業(yè)稅，資源稅，土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，城建稅，代扣代繳個人所得稅等。
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