出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表如何開具?

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

執(zhí)行免退稅辦法的企業(yè)申請(qǐng)變更退(免)稅辦法的，在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)可將原計(jì)入出口庫存賬的且未申報(bào)免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;

2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

外貿(mào)企業(yè)為什么要開具貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?

我們?cè)谡n程中講過，外貿(mào)企業(yè)是按采購貨物專用發(fā)票的金額和退稅率計(jì)算退稅的。因此采購發(fā)票是重要的退稅憑證，不能抵扣，而且要與出口信息一一對(duì)應(yīng)。

鑒于以上原因，我們?cè)谥v解中反復(fù)強(qiáng)調(diào)，如果外貿(mào)企業(yè)采購貨物既有用于內(nèi)銷的，又有用于出口的，最好分成至少2張發(fā)票分別對(duì)應(yīng)內(nèi)外銷開具。財(cái)稅2012年39號(hào)通知規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物，必須對(duì)庫存及進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)核算，不能與內(nèi)銷貨物混合。對(duì)于內(nèi)外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明雖然只是一張表，可是沒有接觸過人，可能連如何開具，如何申請(qǐng)都不知道，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表如何開具說了許多了，或許與你有用。