遞延所得稅的轉(zhuǎn)回分錄

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負(fù)債

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

按照新準(zhǔn)則規(guī)定,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債是不允許折現(xiàn)的.

暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).

核算遞延所得稅時(shí)要注意:

預(yù)期暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率將發(fā)生變化時(shí),要相應(yīng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債;

不論暫時(shí)性差異何時(shí)轉(zhuǎn)回,均不允許對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn).

每期應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值.在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回.

以上就是關(guān)于遞延所得稅的轉(zhuǎn)回分錄以及核算遞延所得稅時(shí)的注意事項(xiàng)的內(nèi)容了.你看懂了嗎?如果還有其他的相關(guān)問題,請點(diǎn)擊答疑窗口進(jìn)行提問,會(huì)有老師為您在線解答.