個人借款利息收入所得稅嗎?

注意點1：要有借款合同或協議

企業與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，

這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。

注意點2：要取得合法有效的憑證

支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發票;

若是支付個人的利息，需要個人去國稅部門代開利息的發票，否則在企業所得稅前不得扣除。

注意點3：要代扣利息的個人所得稅

個人借款給非金融企業取得的利息收入,屬于債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

注意點4：個人要按照“貸款服務”繳納增值稅

(財稅〔2016〕36號文件規定：

貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅.;

因此，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅。

注意點5：若借款人為股東個人要遵循關聯方利息扣除標準

若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除。

《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除;

債券利息收入怎么算所得稅?

國債利息收入免征所得稅，其他債券的利息收入，企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率(一般是25%)納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

另外 財政部 國家稅務總局《關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》：

經國務院批準，現就地方政府債券利息所得有關所得稅政策通知如下：

一、對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免征企業所得稅和個人所得稅。

二、地方政府債券是指經國務院批準，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

財政部 國家稅務總局《關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》

經國務院批準，現就企業取得中國鐵路建設債券利息收入有關企業所得稅政策通知如下：

一、對企業持有2011—2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。

二、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核準，以鐵道部為發行和償還主體的債券。

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