已經(jīng)做了計提再開票的會計分錄

收款時做預收借:銀行存款

貸:預收賬款

等到開票再做收入

借:預收賬款    銀行存款(假如有補錢的話)

貸:主營業(yè)務收入    應交稅金

先收款,后開票的會計分錄的具體步驟:

1、先開票,然后對方再打款.

2、下月開票時確認收入 ;借:預收賬款 ;貸:主營業(yè)務收入 .

3、客戶還會要求先把開具的發(fā)票寄到,然后在走完流程獲批后再打款.

4、如果沒開票,可以不做收入,做為預收款掛賬可以;借:銀行存款 ;貸:預收賬款 .

5、等到開票再做收入;借:預收賬款;銀行存款(假如有補錢的話);貸:主營業(yè)務收入.

6、應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) ;同時結轉成本 ;借:主營業(yè)務成本 ;貸:庫存商品.

7、預收賬款預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定,而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項.一般包括預收的貨款、預收購貨定金等.

計提費用但是發(fā)票沒來怎么做賬?

一、發(fā)票未到計提水電費的會計分錄是:

借:預付賬款-水電費

貸:銀行存款/現(xiàn)金等

二、待發(fā)票到,再沖預付賬款科目,會計分錄是:

借:管理費用-水電費

貸:預付賬款-水電費

計提和攤銷沒有發(fā)票,可以在記賬憑證摘要欄寫明"計提福利費、計提職工教育費等"相關內容;也可以自己打印一張計提和攤銷的表格,作為原始憑證入賬.

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