國稅中季度的所得稅怎么補提?

1、補提企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、將"以前年度損益調整"科目轉入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整###借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

同時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整###借:應交稅費--所得稅

貸:以前年度損益調整

企業季度所得稅的計算:

企業所得稅計算方法采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.

2、企業所得稅預繳的計算方法有兩種:一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納.二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

3、以第一種按季度方法舉例說明:假如你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*18%=5040元4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應納稅所得額為-8600元,則不要預繳.10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預繳:19980元,則第四季度應交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個月內匯算清繳,多還少補.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額,并不是業務收入,所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅.注:應納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進稅率計算.

以上就是關于國稅中季度的所得稅怎么補提以及企業季度所得稅怎么進行計算的相關回答了,看完文章,你學會了嗎?本文解答就到此結束了,感謝您的閱讀.