過(guò)橋過(guò)路費(fèi)怎樣抵扣納稅申報(bào)?

例A企業(yè)是一家從事交通運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人,2016年5月份共取得了運(yùn)輸服務(wù)收入111萬(wàn)元,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票.

本月支付的高速公路通行費(fèi)為10.3萬(wàn)元;一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)共計(jì)10.5萬(wàn)元,都取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票.

該企業(yè)在當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)發(fā)生,不考慮上期留抵.

政策依據(jù):

政策依據(jù)2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3% 一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5% 通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用. 報(bào)表填寫(一)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率=111÷1.11×0.11=11萬(wàn)元. 將不含稅銷售額、銷項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》

報(bào)表填寫:

(一)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率=111÷1.11×0.11=11萬(wàn)元.

將不含稅銷售額、銷項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第4欄第1列及第2列.

(二)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1.發(fā)生的高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬(wàn)元.一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%=10.5÷(1+5%)×5%=0.5萬(wàn)元.本月可抵扣的收費(fèi)公路通行費(fèi)合計(jì)為0.8萬(wàn)元.

2.將0.8萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(二)第八欄"稅額"一列.同時(shí)填入《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30欄"通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)"稅額一列.

關(guān)于過(guò)橋過(guò)路費(fèi)怎樣抵扣納稅申報(bào)的問(wèn)題,上述文章那個(gè)根據(jù)相關(guān)的政策依據(jù)做出了解答.如果您還有其他問(wèn)題,請(qǐng)點(diǎn)擊我們的答疑窗口進(jìn)行提問(wèn).感謝您的閱讀.