制造業企業水費如何申請增值稅專票?

1.公司收到水電費的增值稅發票,編制會計分錄如下:

借:生產成本(或制造費用、或管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或庫存現金、或應付賬款)

2.取得水電費增值稅專用發票,先到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.申報時,將水費、電費分別填至《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中.值得提醒的是:計算進項稅額時,水費增值稅征收率6%,電費增值稅稅率17%.

小規模納稅人怎么開增值稅專用發票?

小規模納稅人申請開具增值稅專用發票,可以帶上合同書,對方單位稅務登記證副本復印件(證明對方是一般納稅人的資格),本單位稅務登記證副本,到本單位的主管國家稅務局,申請代開增值稅專用發票,稅率為3%,另外把稅金準備好,發票開好以后會立即扣繳稅款的.

小規模納稅人到稅務局代開增值稅專用發票流程:

一、增值稅小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

二、提供資料

(一)《稅務登記證》副本原件.

(二)到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份.

(三)購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件.

(四)進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供).

(五)財務專用章或發票專用章印模(國稅).

三、稅務機關承諾時限

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的,當場辦結.

四、稅務機關采取"先繳稅、后開發票"辦法,普遍采用一窗式服務,即,一個窗口完成繳稅、代開發票事項.應納增值稅額=開票金額÷(1+3%)×3%

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