繳納企業所得稅準扣除的稅金怎么寫分錄?

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

一般情況下,按季度申報企業所得稅的,在每季度末計提所得稅費用,下月初申報期內交納,計提時,

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時將所得稅費用結轉至本年利潤,所得稅費用科目無余額,

借:本年利潤

貸:所得稅費用

季度交企業所得稅怎么做分錄?

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

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