按季度計提的所得稅怎么做分錄?

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

上月計提第一季度企業所得稅分錄忘記做了怎么辦?

是否上月已繳納應繳納的企業所得稅, 如果是的話,補提就可以了,因為是當年的不用調整

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補提,然后繳納.

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

按季度計提的所得稅怎么做分錄?大家閱讀完上文中的詳細介紹后,對于這個類型的知識點應該已經有了自己的收獲、會計學堂還有很多精彩的內容等著你滿,快來關注更新吧!