上期應交稅金為負數如何計提本期稅金?

答：應交稅金為負數那是因為:

上期增值稅有留抵稅額;本期進項稅額大于銷項稅額,這很正常,如果本期大量采購的話,取得大量進項稅額,此時如果有庫存就形成了銷項不多,從而應交增值稅為負數.

增值稅和企業所得稅為負,主要體現在下列兩個方面

一是多交增值稅和企業所得稅,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金為負數.對于這種情況,增值稅可以作為預交,下月抵繳或辦理退稅;企業所得稅則可以下期抵繳,或年度匯算清繳后,辦理退稅;

二是,沒有計提增值稅稅金和所得稅稅金,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金也為負數,如果是這種情況,您必須計提稅金.

資產負債表上應交稅費為負數怎么辦?

1、首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

這樣處理后,只調整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

綜上所述,相信各位對于上期應交稅金為負數如何計提本期稅金都有了自己的理解和收獲.獲取更多精彩的會計干貨,就來會計學堂的官網看看吧!