年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅,賬務(wù)如何處理?

所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳,發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報補(bǔ)繳時借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費.

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應(yīng)交稅費;貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配,貸:以前年度損益調(diào)整

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