外管證預繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫?

答：營改增以后預繳增值稅月終不需要結(jié)轉(zhuǎn),只要在交納的時候借記應交稅費-應交增值稅(已交稅金),開具發(fā)票時貸記應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)就可以了.

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是正數(shù)則:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是負數(shù)則:

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

"營改增"后,房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的預交問題

(一)一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率繳納增值稅.應預繳的稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

一般納稅人應在取得預收款的次月申報期向主管稅務機關預交稅款

(二)預收款包括分期取得的預收款(首付款+按揭+尾款)、全款取得的預收款.定金屬于預收款.

誠意金、認籌金和訂金不屬于預收款,但是合同成立且用于抵房款時,應當依法預繳或者申報增值稅.

部分稅務機關對誠意金等有更加細致的規(guī)定.例如,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以訂金、意向金、誠意金、認籌金等各種名目向購房人收入的款項不同時符合下列條件的,均屬于預收款性質(zhì),應按規(guī)定預繳增值稅;1、收取的款項不超過5萬元(含5萬元);2、收取的款項從收取之日起3個月內(nèi)退還給購房人.

注:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時,根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局2016年第23號)附件《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》中的分類編碼調(diào)整,納稅人應將增值稅稅控開票軟件升級到最新版本(V2.0.11)

增加6"未發(fā)生銷售行為的不征稅項目",用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形,下設602"銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款"

使用未發(fā)生銷售行為的不征稅項目編碼,發(fā)票稅率欄應填不征稅,不得開具增值稅專用發(fā)票.

綜上所述,大家對于外管證預繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫應該已經(jīng)有了自己的見解.上述文章中只介紹了一部分,更多精彩的內(nèi)容都在會計學堂的官網(wǎng)等著你們來繼續(xù)探究,快來關注更新吧!