工程分包增值稅怎么進(jìn)行預(yù)交?

答：建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳2%(一般計(jì)稅項(xiàng)目)或3%(簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納.

建筑施工企業(yè)小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅款和按工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

最后,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅,亦即按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅;按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅;適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目增值稅預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目增值稅預(yù)征率為3%以及按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅等等.

建筑工程有勞務(wù)分包的如何預(yù)繳稅款?

答：營(yíng)業(yè)稅.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額.

即差額納稅,稅率為3%.總承包人對(duì)分包不負(fù)有法定扣繳義務(wù),由分包方自行繳納.

2、增值稅.按照《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)),建筑業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅,可扣除分包差額計(jì)稅,一般計(jì)稅時(shí)應(yīng)全額納稅,但可以抵扣進(jìn)項(xiàng).簡(jiǎn)易計(jì)稅平移了營(yíng)業(yè)稅的差額納稅政策.

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