匯算清繳所得稅分錄涉及哪些科目?

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳補交所得稅會計分錄?

(1)補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應繳所得稅

(2)月末結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)繳納時:

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

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