暫估商品的沖回怎么處理?

1、期末倉庫部門收到存貨,但發票未達,倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯暫估入庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

貸:應付賬款

若不知供應商可設置"應付賬款-暫估應付款"科目進行核算.

2、次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

正式發票收到時,以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

如何處理暫估入賬?

1、暫估入賬時:

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估款

2、必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

3、因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

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