上月有留底增值稅本月繳納地稅怎么算?

答：上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

小規模本月有應交增值稅,但季度為虧損,會計分錄怎么做?

應交增值稅應填報增值稅納稅申報表,季度虧損的應報的是企業所得稅季度預繳申報表,二者不是一回事.

小規模納稅人在銷售時計算應交增值稅,分錄

借:現金(銀行存款、應收賬款等)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

交納增值稅時,分錄

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款(現金)

季度虧損,不預提企業所得稅,無分錄.

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