上個月做的暫估這個月憑證怎么做?

答：本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

暫估入賬指對于已經發生的成本費用或購入商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計相關成本暫估入賬.

暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等.

賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

(1)由于暫估未取得發票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業所得稅前抵扣,應做納稅調整.

(2)根據企業會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用.

發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.

上月已做暫估入庫,本月如何?

根據企業會計制度的規定,對于已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

上月已做暫估入庫,次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司 等

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