企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?

答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對(duì)增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理,不屬于政府補(bǔ)助.因此,對(duì)企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項(xiàng),在財(cái)政部未明確如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理之前,根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理的原理,建議會(huì)計(jì)處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在報(bào)表列示方面,對(duì)企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認(rèn)為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張?jiān)?收到的稅費(fèi)返還"欄目中列示.

本月的留底進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候,查詢當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷項(xiàng)稅合計(jì)時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷項(xiàng)稅合計(jì),不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))

當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

次月申報(bào)繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:銀行存款

申報(bào)之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒有未交的稅金

企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?文中提到的內(nèi)容不知道大家看完后都明白了嗎?想要了解更多留抵退稅的相關(guān)資訊,不妨訂閱會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)課程,我們有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)提供豐富的學(xué)習(xí)資源,并在線為大家答疑解惑.