公司免稅的增值稅如何處理?

一、根據《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號)之規定,對于直接減免的增值稅,借記"應交稅費──應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目,并在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下,增設"減免稅款"項目(8行),反映企業按規定減免的增值稅款,應根據"應交稅費──應交增值稅"科目的記錄填列.

二、根據《財政部國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業利潤征收所得稅的通知》(財稅[1994]74號)之規定,對企業減免或返還的流轉稅(含即征即退、先征后退),除國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的項目以外,都應并入企業利潤,照章征收企業所得稅.對直接減免和即征即退的,應并入企業當年利潤征收企業所得稅.因此,企業直接免征的增值稅應該并入企業當年利潤繳納企業所得稅.

怎樣完成增值稅免稅收入的會計處理?

答：小規模納稅人季度銷售或者提供服務收入總額在9萬元以內的,可以免征增值稅.

免征的增值稅應當計入營業外收入.

借:應收賬款(銀行存款/庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(不含稅收入*3%)

借:應交稅金一應交增值稅(不含稅收入*3%)

貸:營業外收入(稅收補貼收入)

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