應(yīng)交稅費貸方余額為負(fù)數(shù)怎么處理?

答：應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進(jìn)項稅額大于銷項稅額,進(jìn)項稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額.

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款.

應(yīng)交稅費是在借方還是貸方?

答：應(yīng)交稅費余額在借方表示借方余額表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費.

如果是計提多了就根據(jù)相對應(yīng)計提多的那個月沖銷多計提的部分.

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費.這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過"應(yīng)交稅費"科目核算.

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