其他綜合收益怎么影響遞延所得稅?

答：因為如果可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,其產生的遞延所得稅負債計入其他綜合收益.因為可供出售金融資產本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益,所以因為公允價值變動產生的遞延所得稅負債一并計入其他綜合收益.

其他綜合收益是權益科目,不是損益科目.該部分收益提現在利潤表上只是為了披露企業的綜合收益總額,其他綜合收益是不計入當期損益的.

如何理解遞延所得稅資產?

答：遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異.資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

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