高速過路費抵扣進項稅怎么入賬?

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發 票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發 票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費,是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用.

做帳方式如下:

借:管理費用  100÷(1+3%) 

應交稅費--應交增值稅 100÷(1+3%)×3%

貸:庫存現金 100.

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做?

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應交稅費-待抵扣進項稅

1,待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書等.

2,納稅人取得虛開的增值稅專用發票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額.

3,增值稅扣稅憑證不符合法律法規,其進項稅額不得抵扣.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

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