未認證的發票如何沖紅?

答：增值稅發票對方未認證,跨月開紅字發票:

上傳《信息表》,開具紅字發票,首先需要銷售方上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

稅務局返回《信息表》主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

銷售方開具紅字發票,銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

超期未認證的增值稅專用發票可申請開具紅字發票嗎?

答:根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156)規定,一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,且此《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.待主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具.因此,對認證時已超出90天認證期限的專用發票,由于無法認證,不得申請出具《通知單》.

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