認證日期超過無法抵扣怎么做會計處理?

超過認證抵扣期限的增值稅專用發票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款/應付貨款

增值稅專用發票超期沒有認證抵扣的進項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發票當成普通發票來使用了.

進項發票超出認證期限該怎么解決?

進項發票超出認證期限,就成了滯留票,是無法抵扣的.

沒有抵扣,在納稅申報表中就不能填報留抵稅額.

把這張發票的進項稅金調出應繳增值稅,計入設備維修成本中.

借:制造費用

貸:應繳增值稅-進項稅金轉出

嚴格講,這不算補稅,只是進項稅金不得抵扣而已.從企業利益來講,是受了些損失,該抵扣的未能抵扣,多繳稅了.

認證日期超過無法抵扣怎么做會計處理?這個問題會計學堂已經在上文中經過小編的詳細介紹解答完畢了,不知道各位看完后都有沒有理解清楚呢?希望大家能夠在閱讀中總結出自己的經驗,在實際操作中能夠靈活運用.