2017年1月認證進項抵扣30萬，5月稅務(wù)發(fā)現(xiàn)不能抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出，是不是先要做紅字發(fā)票沖銷，還是直接6月份申報進項稅額轉(zhuǎn)出?

回復：同學你好，6月份直接進項稅額轉(zhuǎn)出。但由于屬于稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，則不能等到申報期一并申報繳納，而應(yīng)及時轉(zhuǎn)出、補稅，并可能加收滯納金及罰款。

105、老師，我有一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，借：成本費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)，那這樣的話，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——(進項稅額)”就一直不能平掉?有沒有什么辦法?

回復：由于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——(進項稅額)”借方對應(yīng)著“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”貸方，其實從二級科目來看，已經(jīng)結(jié)平了。至于三級明細科目，可以在年末連同其他明細一并再結(jié)平。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)